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《加拿大税务观察》(第133期)迟报?漏报?假报?高得惊人的加拿大个人报税罚款

试举几个例子说明。

 

情形之一:第一次迟报

TOM, 加拿大税务居民,2018年的个人所得税应交数额为1万元,他本应该在2019年4月30号前申报,很遗憾,TOM整整迟报了12个月!这是TOM第一次发生迟报行为,那么针对这1万元的欠税,加拿大联邦税局如何计算罚款与利息呢?

(A)罚款

10000*5%=500

10000*1%*12=1200

罚款小计:1700

(B)利息(基数是欠税加罚款)

联邦税局规定的利率大约6%,基数按11700元复利滚动计算,利息约为726元。

上面的罚款及利息共2426元,占10000元欠税的24.26%!!!TOM的欠税单从10000元上升到12426元!!!

情形之二:多次迟报

TOM, 加拿大税务居民,2018年的个人所得税应交数额为1万元,他本应该在2019年4月30号前申报,很遗憾,TOM整整迟报了12个月。更惨的是,税局还发现他2015,2016,2017 都有迟报罚款的事实,那么针对这1万元的欠税,加拿大联邦税局如何计算罚款与利息呢?

 (A)罚款

10000*10%=1000

10000*2%*12=2400

罚款小计:3400

(B) 利息

联邦税局规定的利率大约6%,基数按13400复利滚动计算,利息约为832。

 上面的罚款及利息共4232元,占10000元欠税的42.32%!!!TOM的欠税单从10000元上升到14232元!!!

 情形之三:多次漏报收入

TOM, 加拿大税务居民, 2018年漏报收入1.5万元,并且不是第一次,假设按20%的个人所得税税率计算,应缴税款或欠税为3000元,欠税时间仍然为一年,如何计算罚金与利息呢?

 (A)罚款

15000*10%=1500

15000*20%*50%=1500

取二者较小的,即1500元

 (B) 利息

联邦税率规定的利率大约6%,基数4500按复利滚动计算,利息约为279。

 上面的罚款及利息共1779元,占3000元欠税的59.3%!!!TOM的欠税单从3000元上升到4779元!!!

 情形之四:故意少报或收入造假

TOM, 加拿大税务居民,2018年故意造假或少报收入10万元, 假设按40%的个人所得税税率计算,实际欠税为4万元,假定欠税时间仍然为一年,这种情形如何计算罚金与利息呢?

 (A) 罚款

     (1)100

     (2)100000*40%*50%=20000

取二者较大的,即20000元

(B) 利息

联邦税率规定的利率大约6%,基数按60000元复利滚动计算365天,利息约为3727元。

上面的罚款及利息共23727元,占40000元欠税的59.31%!!!TOM的欠税单从40000元上升到43727元!!!

 

此外,如果税局发现TOM以前申报的收入较低但消费较高,比如享有豪车、豪宅等,他将有可能面临逃税的刑事指控并坐牢。

 

很多人好奇,税局怎么会发现纳税人少报收入?其实方法有很多种,详情可参见《加拿大税务观察》第112期“加拿大税局如何通过净资产方法证明纳税人逃税”。

 

最后请读者注意,本文只是试着举例说明一般性的信息,所有税收情况都有它特定的事实,切不可生搬硬套。假如您收到税局的信件,上面有罚款与利息,并且您认为税局没有道理如此计算罚息,我们可以提供帮助,尽可能降低这些罚息甚至完全变成零!